關于學習《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》的心得體會
甘肅金信會計師事務有限公司 李婭玲
2021年10月19日下午我參加了公司組織的“國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(國辦發(fā)〔2021〕30號)”專題培訓會,學習國辦發(fā)〔2021〕30號文及財政部答記者問。之前國家發(fā)文都是由財政部印發(fā),而這次文件由國務院辦公廳直接印發(fā),體現(xiàn)了國家對注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的重視。
《意見》一共由五大項十七個小項組成,分別為:總體要求、依法整治財務審計秩序、強化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力、加強組織領導宣傳和實施。
《意見》的印發(fā)是由于近些年會計師事務所“看門人”職責履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足等問題,企業(yè)財務會計信息失真、上市公司財務造假等現(xiàn)象。為深入貫徹黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的決策部署,切實加強會計師事務所監(jiān)管,遏制財務造假,有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用,為維護社會公平正義、規(guī)范市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐,對整個注冊會計師行業(yè)作出綱領性、前瞻性指引。
《意見》大綱領涉及了現(xiàn)代會計行業(yè)面臨的諸多方面。但對我感觸最深的有三點:第一,是誠信為本、質量為先。加強、提升注冊會計師執(zhí)業(yè)能力、獨立性、公信力。運用繼續(xù)教育,線上政策教育線下實踐教育相結合,達到高效培訓效果。持續(xù)保持和強化審計人員、注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德,提升審計質量。對于經常調整修訂的《會計法》、各種新出臺的會計準則要學習出臺環(huán)境背景、掌握運用理論知識。提高專業(yè)水平。對于在《意見》中提到的將來要修訂的《會計法》、《注冊會計師法》重點關注財務造假處罰力度,規(guī)范開展財務管理,強化內部控制等政策性、法律法規(guī)性文件。
第二,隨著大數(shù)據(jù)的研發(fā)和推行,今后對注冊會計師行業(yè)的嚴監(jiān)管會成為常態(tài),會計師事務所的行業(yè)自律管理會統(tǒng)一納入信息系統(tǒng)平臺。在監(jiān)管信息共享的同時會篩出虛假審計報告。系統(tǒng)通過審計報告驗真碼,將審計報告上傳、信息填報、防偽貼碼、查詢驗證等全流程納入監(jiān)管。在這種數(shù)據(jù)大環(huán)境下,那些 “無證經營”、冒用會計師事務所名義網絡售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)的審計活動將會無處遁形。正如巴菲特說的:“大浪退去,才知道誰在裸泳”。一方面保護了以質量為本、誠信為先的干實事的事務所;另一方面經過洗禮,行業(yè)內留下的事務所都是具備專業(yè)化能力的審計從業(yè)者們。如何讓客戶選擇我們,信任我們?除了提升專業(yè)能力外,還要加強自身誠信建設,注意溝通技巧,接人待物等等細枝末節(jié)的東西。
第三:函證。銀行函證是銀行給我們審計人的背書,企業(yè)函證是對方企業(yè)給我們審計人的背書?!兑庖姟分刑岬揭ㄔO銀行函證的數(shù)字化平臺,就銀行函證事項作出統(tǒng)一規(guī)范的綱要指引,將使行業(yè)的函證工作事半功倍。